연말정산 기부금 공제 한도는 얼마이며 어떻게 계산하는지 궁금하셨나요? 연말정산에서 얼마까지 세액공제를 받을 수 있는지 연말정산 기부금 한도에 이어 연말정산 기부금 공제 계산 방법을 연말정산 기부금 계산 예시와 함께 정리하였으니 아래의 내용에서 자세히 알아보시기 바랍니다.
| ◆ 글 요약 ◆ |
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| 1. 기부금 공제 한도: 기부금 종류에 따라 세액공제 한도 결정 2. 기부금 공제 계산: 기부한 금액에 따라 일정 비율로 세액공제 가능 |
1. 연말정산 기부금 공제
직장인 분들은 연말정산 기간이 되면 노란 우산 소득공제와 같은 소득공제는 물론 연말 정산 기부금 세액공제 등 최대한 많은 연말정산 공제 등록을 하려고 하는데요.
연말정산에서 세액공제를 받을 수 있는 기부금의 종류는 총 5가지로 지정 기부금, 특례 기부금, 우리사주조합 기부금, 고향사랑 기부금, 정치자금 기부금이 있습니다.
지정 기부금은 종교 단체나 사회복지법인 등 지정된 기부금 단체를 기부하는 사람이 직접 기부하는 것으로 원하는 단체를 지정하여 기부할 수 있다는 특징이 있습니다.
특례 기부금은 법정 기부금으로 불리며 국가나 지자체 또는 대한적십자사와 같이 공익을 위해 기부한다는 특징이 있습니다.
우리사주조합 기부금은 기부하는 사람이 우리사주조합원이 아닌데 우리사주조합을 위해 기부하는 것을 의미합니다.
고향사랑 기부금은 고향과 같이 기부하는 사람이 원하는 지자체에 직접 기부를 하는 것입니다.
정치자금 기부금은 국민의 힘이나 더불어 민주당과 같이 정당은 물론 선거관리위원회 등 정치와 관련된 곳에 기부하는 것입니다.
지금까지 연말정산 세액공제를 받을 수 있는 5가지 종류의 기부금에 대해 알아보았는데요.
그렇다면 기부금 중 얼마까지 세액공제를 받을 수 있으며 실제로 얼마나 연말정산 공제가 가능한지 아래의 내용에서 자세히 알아보시기 바랍니다.
2. 연말정산 기부금 공제 한도
- 지정 기부금
- 종교 단체: 근로소득 금액의 10%
- 종교 단체 외: 근로소득 금액의 30%
- 특례 기부금: 근로소득 금액의 100%
- 우리사주조합 기부금: 근로소득 금액의 30%
- 고향사랑 기부금: 최대 500만 원
- 10만 원 이하: 기부 금액의 100/110
- 10만 원 초과: 기부 금액의 15%
- 정치자금 기부금
- 10만 원 이하: 기부 금액의 100/110
- 10만 원 초과: 기부 금액의 15%
- 3천만 원 초과액: 기부 금액의 25%
연말정산에서 모든 기부금에 대해 세액공제를 받을 수 있는 것은 아닙니다.
기부금 종류에 따라 연말정산에서 세액공제를 받을 수 있는 연말정산 기부금 공제 한도가 달라집니다.
지정 기부금과 특례 기부금 그리고 우리사주조합 기부금은 근로소득 금액의 일정 비율까지만 세액공제를 받을 수 있습니다.
여기서 말하는 근로소득 금액은 연봉과 성과급 등을 합한 총 급여액을 뜻하는 것이 아니라 총 급여액에서 근로소득 공제를 뺀 금액을 뜻합니다.
지정 기부금의 경우 종교 단체에 기부한다면 근로소득 금액의 10%까지만 세액공제를 받을 수 있지만 종교 단체가 아닌 다른 단체에 기부한다면 근로소득 금액의 30%까지 세액공제를 받을 수 있습니다.
특례 기부금은 근로소득 금액의 100%까지 세액공제를 받을 수 있지만 우리사주조합 기부금은 근로소득 금액의 30%까지 공제를 받을 수 있습니다.
하지만 고향사랑 기부금과 정치자금 기부금은 근로소득 금액과 상관없이 실제로 내가 기부한 금액의 일정 비율만큼 세액공제를 받을 수 있습니다.
고향사랑 기부금과 정치자금 기부금의 경우 10만 원 이하로 기부한다면 기부한 금액의 100/110만큼 세액공제를 받을 수 있는데 10만 원 초과하는 경우 기부 금액의 15%를 세액공제받을 수 있습니다.
게다가 정치자금 기부금의 경우 기부 금액이 3천만 원 초과하는 경우 초과액에 대하여 25%만큼 세액공제를 받을 수 있습니다.
지금까지 기부금의 5가지 종류에 따라 최대한 얼마까지 세액공제를 받을 수 있는지 연말정산 기부금 한도에 대해 알아보았습니다.
실제로 저의 지인이 지자체에 기부하면 100% 세액공제를 받을 수 있다고 착각하여 기부를 했던 경험이 있습니다.
하지만 실제로는 지자체에 기부하더라도 기부한 금액의 100%를 세액공제받을 수 있는 것은 아닙니다.
물론 지자체에 기부하는 특례 기부금의 경우 근로소득 금액의 100%를 한도로 세액공제를 받을 수 있는 것은 맞습니다.
하지만 근로소득 금액의 100%까지 세액공제를 받을 수 있는 것이지 기부금의 100%를 세액공제받는 것이 아니기 때문에 주의가 필요합니다.
그렇다면 기부금과 관련하여 연말정산에서 실제로 얼마나 세액공제를 받을 수 있을지 아래의 내용에서 자세히 알아보시기 바랍니다.
3. 연말정산 기부금 공제 계산
- 1,000만 원 이하: 기부 금액의 15%
- 1,000만 원 초과 3,000만 원 이하: 기부 금액의 30%
- 3,000만 원 초과: 기부 금액의 40%
연말정산 기부금 공제 계산은 기부 금액에 따라 세액공제 비율이 달라집니다.
기부금이 1,000만 원 이하라면 연말정산에서 기부금의 15%만큼 세액공제를 받을 수 있습니다.
반면, 기부금이 1,000만 원 초과 3,000만 원 이하라면 연말정산에서 기부금의 30%만큼 세액공제를 받을 수 있습니다.
2024년에 한 기부금이 3천만 원을 초과한 경우라면 연말정산에서 기부금의 40%만큼 세액공제를 받을 수 있습니다.
2023년까지는 기부금이 3천만 원 초과하더라도 기부금의 30%만 세액공제를 받을 수 있었습니다.
하지만 2024년 1년 동안 기부한 금액이 3천만 원 초과하는 경우 기부금의 40%만큼 세액공제를 받을 수 있게 되었습니다.
또한 정치자금 기부금의 경우 기부금이 3천만 원 초과하는 경우 기부금의 40%가 아닌 25%만큼 줄어든 비율로 세액공제를 받을 수 있습니다.
지금까지 연말정산에서 얼마까지 세액공제를 받을 수 있으며 실제로 얼마나 세액공제를 받을 수 있는지 알아보았습니다.
하지만 아마도 아직까지는 연말정산 기부금 공제를 정확하게 계산하기는 어려울 것이라 생각하는데요.
아래의 내용에서 예시를 통해 5가지 종류의 기부금에서 얼마나 공제를 받을 수 있는지 함께 알아보도록 하겠습니다.
4. 연말정산 기부금 계산 방법
1) 지정 기부금
- 근로소득 금액: 5천만 원
- 기부금: 100만 원
종교 단체에 기부한 지정 기부금의 경우 5천만 원의 10%인 500만 원까지 기부금 공제를 받을 수 있습니다.
하지만 기부금이 100만 원이기 때문에 100만 원의 15%인 15만 원을 연말정산에서 기부금 공제를 받을 수 있습니다.
종교 단체가 아닌 다른 곳에 기부한 지정 기부금의 경우 5천만 원의 30%인 750만 원까지 기부금 공제를 받을 수 있습니다.
하지만 이 또한 기부금이 100만 원이라서 100만 원의 15%인 15만 원을 연말정산에서 기부금 세액공제를 받을 수 있습니다.
2) 특례 기부금
- 근로소득 금액: 5천만 원
- 기부금: 100만 원
국가나 지자체 등에 100만 원을 기부하는 특례 기부금의 경우 근로소득 금액인 5천만 원의 100%인 5천만 원까지 공제를 받을 수 있습니다.
하지만 기부금이 100만 원밖에 되지 않기 때문에 100만 원의 15%인 15만 원을 연말정산에서 특별 세액공제 받을 수 있습니다.
3) 우리사주조합 기부금
- 근로소득 금액: 5천만 원
- 기부금: 100만 원
우리사주 조합원이 아닌 사람이 우리사주 조합에 100만 원을 기부하는 경우에 대해 살펴보도록 하겠습니다.
근로소득 금액이 5천만 원이기 때문에 5천만 원의 30%인 1,500만 원까지 기부금 공제를 받을 수 있습니다.
하지만 기부금이 100만 원이라 100만 원의 15%인 15만 원만 연말정산에서 공제받을 수 있습니다.
4) 고향사랑 기부금
- 근로소득 금액: 5천만 원
- 기부금: 100만 원
고향사랑 기부금의 경우 근로소득 금액과 상관없이 최대 500만 원까지 기부금 공제를 받을 수 있습니다.
하지만 기부금이 10만 원을 초과한 100만 원을 기부했기 때문에 100만 원의 15%인 15만 원을 연말정산에서 공제받을 수 있습니다.
물론 고향사랑 기부금의 경우 국세청에 자동으로 신고가 되기 때문에 별도로 연말정산 기부금 영수증을 제출하지 않아도 된다는 장점이 있습니다.
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5) 정치자금 기부금
- 근로소득 금액: 5천만 원
- 기부금: 100만 원
더불어민주당이나 국민의 힘과 같은 정당에 100만 원을 기부한 경우에 대해 살펴보도록 하겠습니다.
이 경우는 근로소득 금액의 100%인 5천만 원까지 연말정산에서 공제를 받을 수 있습니다.
하지만 기부금이 10만 원 초과 3천만 원 이하인 100만 원이기 때문에 100만 원의 15%인 15만 원을 연말정산에서 공제받을 수 있습니다.
출처: 국세청, 고향사랑e음